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山西省e世博esball网址发展esball手机下载财务管理制度

信息来源:    点击数:1286    更新时间:2010-12-9 14:28:03    
 

为了加强山西省e世博esball网址发展esball手机下载(以下简称esball手机下载)财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《esball手机下载管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规,按照《山西省e世博esball网址发展基

金会章程》的规定,制定本制度。  

第一章  总 则  
  第一条:esball手机下载财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用,对本单位的业务活动进行综合管理。具体包括:管理各项收入,降低成本费  用,加强经济核算,提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程,维护财经纪律,确保财产完好,规范

财务信息披露等。  
  第二条:esball手机下载财务管理的内容包括:一般原则管理,预算管理、收入管理、支出管理、物资管理、票据管理、财务决算和信息披露管理、会计档案管理。  
                
第二章  一般原则管理  
  第三条:esball手机下载的最高权力机构是理事会。理事会定期审议财务报告,并决定esball手机下载重要收支事项和财务工作中的重大问题。  
  第四条:esball手机下载财务实行《民间非营利组织会计制度》。配备具有专业资格的会计、出纳人员;会计不得兼任出纳;财会人员调动或离职时,必须与接管人员办理交接手续。  
  第五条:esball手机下载设置总账、现金日记账、银行存款帐、业务活动成本、费用、税金和各项收入等明细分类账,以及各种必要的辅助性账簿。  
  第六条:各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证和科目汇总表等登记入账。确保核算及时、内容完整、数字准确、摘要清楚、帐款相符、账物相符、帐帐相符。各种账簿中的记录,如需更正必须严格按照会计工作规则进行调整。  
  第七条:esball手机下载按月编制财务报告,每年接受独立会计师事务所的审计,适时向社会公布审计结果。依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督。  
                   
第三章 预算管理  
  第八条:esball手机下载根据自身发展战略,按照年度工作计划和任务,本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则,坚持勤俭办事的方针,编制年度财务预算。  
  第九条:筹资、项目、办公室、财务等各部门根据年度工作计划,编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”等预算初稿,经理事会审议后,形成年度财务总预算,并依此严格控制各项费用,积极落实既定目标。  
  第十条:财务预算一经确定,一般不作调整。各部门严格执行财务预算,预算执行情况纳入各管理部门的业绩考核。  
                   
第四章  收入管理  
  第十一条:捐赠收入与捐赠以外的其它收入进行分类核算。捐赠收入全部以实际到账资金进行核算。要依法与捐赠者签订捐赠协议,在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据,不得提前或虚开。esball手机下载的所有合同、协议及其他法律事务由法律部具体负责。  
  第十二条:根据各项收入性质正确划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均纳入年度总预算统筹计划。  
  第十三条:凡收到捐赠的货币资金,不论数额多少都必须开具财政部监制的捐赠票据,捐赠人不需要或匿名捐赠的,也要开具捐赠票据,留esball手机下载备查;接受的捐物,在无法取得可靠公允价值的情况下,不得开具捐赠票据,但应出具接受捐物清单,进行登记管理,并办理入库,指定专人保管。每半年对捐赠实物清查一次,核对帐物是否相符,发现问题,必须查明原因,按规定程序进行处理。  
                  
第五章 支出管理  
  第十四条:支出必须严格控制、压缩非公益性支出,按照捐赠协议和章程规定妥善安排资助计划。  
  第十五条:报销制度参照国家规定的财务授权审批制度执行,日常的必要开支由财务部据实划分资金使用渠道,经办人、部门负责人和相关领导核实审签后方可报销。 
  第十六条:大型项目活动及资助,严格按照esball手机下载管理条例执行,项目评审委员会必须出具实地考察报告,项目活动执行中要对执行情况进行跟踪、检查、评价。项目活动结束后,项目部应出具验收报告或写出书面总结,纳入存档管理。  
   第十七条:按照《esball手机下载管理条例》进行基金保值、增值的基金,由筹资管理部实地考察论证,拿出书面意见,在合法、安全、有效的前提  下,全程负责基金的投放、收益、回收等事宜,财务部凭据跟进执行。  
  第十八条:一次性支出金额1000元以上人民币的大额支出,原则上通过银行转账,不得使用现金,特殊情况可比照有关制度执行。库存备用金限额按有关规定执行。  
                   
第六章 物资管理  
  第十九条:物资是资金的实现形态之一,物资管理要贯彻统一管理、归口负责的原则,既要保证公益事业发展的需要,又要防止物资的积压和损失浪费。  
  第二十条:固定资产按用途分类管理,建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度,切实做到帐证相符、帐实相符。  
  第二十一条:低值易耗品的采购、验收、保管、出入库等必须履行规定的审批程序,务求科学控制。在保证工作需要的前提下,坚决降低耗材等低值易耗品的库存和消耗,坚持发扬修旧利废,变废为宝,厉行节约的工作方针。  
  第二十二条:捐赠实物,按照捐赠人的意向分类管理,严格验收、进出库、保管等制度。按捐赠人的意愿划拨、使用;捐赠物资无法用于符合其宗旨的用途时,可以依法拍卖,所得收入仍然用于捐赠目的。  
                  
第七章 票据管理  
  第二十三条:购置捐赠票据后,要指定专人妥善保管,必须作连号辅助登记,不得随意损毁,严格按照本制度第四章十一、十三条之规定使  用。填开使用票据时,一定要书写工整、字迹清楚,按项填写,符合要求。开票人的姓名必须齐全,杜绝只写姓而不具名的不良习惯。作废的捐赠收据必须页数完整、加盖作废印章,并粘贴在原收据对应的页码上。  
  第二十四条:所有资助和报销票据,必须持有国家规定的财政、税务、军队等合法票据,票面要加盖业务单位印章,白条一律不予报销。  
  第二十五条:对于转账支票和现金支票必须妥善保管,保管人要做好辅助记录,以便备查。  
  第二十六条:现金支票只限于出纳支取备用金及发放劳务费等条件下使用,转账支票使用时必须注明收款人、金额和用途。  
  第二十七条:支票和财务专用章必须分别由两个人保管,分别存放。  
   
            
第八章 财务决算和会计信息披露  
  第二十八条:为全面综合如实地反映esball手机下载运作状况,严格遵守国家有关财务会计制度。在进行财产清查、债权、债务、资产核实确认的基础上,以年度内发生的全部经济事项的会计账本为基本依据,认真组织esball手机下载财务决算编制和报表工作。  
  第二十九条:在认真编制资产负债表、业务活动表和现金流量表的同时,务必认真细致地做好财务情况说明书和会计报表附注等工作,具体说明会计报表中反映的重要项目和未在会计报表中反映的重要信息等。  
  第三十条:建立定期财务信息公布制度,提供真实、准确、及时的财务会计信息;按照规定适时在esball手机下载网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。  
                 
第九章 会计档案管理  
  第三十一条:会计档案是记录和反映本单位经济业务事项的重要历史资料和证据。包括会计凭证、会计账簿、会计报告、会计文件以及其它有价值的会计资料。  
  第三十二条:esball手机下载的会计报表按月报、季报和年报分类,由财务部负责整理归档。  
  第三十三条:会计档案不得外借,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经主管领导批准,并办理登记手续。  
                 
第十章 附 则  
  第三十四条:本制度未涉及的其它事项按有关规定执行。   
  第三十五条:本制度从2010129日起执行。


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